税務リスク回避

受益権の暦年贈与と税務リスク回避

 

１.暦年贈与の基本

　基礎控除活用:

　暦年贈与の基礎控除額は110万円。複数の相手に継続的に贈与することで、大きな財産の移転が可能。

 

　相続税軽減:

例: 子供2人、孫2人に毎年125万円ずつ贈与。20年で総額1億円相続財産を減少。

 

2. 自己信託による受益権の暦年贈与

　制約の設定:

　現金や金融資産を直接贈与すると浪費の可能性があるため、自己信託を活用。

　親が受託者、子供が受益者となり、親が管理することで子供の浪費を抑制。

 

3. 受益権を暦年贈与するプロセス

　信託契約の公正証書:

　公正証書を作成して、預金を信託財産として自己で預かる。

　受託者（親）と受益者（子供）が信託契約を結ぶ。

 

　名義預金回避:

　公正証書に基づく信託により、名義預金として否認されるリスクを回避。

 

4. 税務リスクの回避策

　親が預金口座を管理:

　親が子供名義の預金口座を管理する場合、税務調査で「名義預金」として否認される可能性。

 

　信託の活用:

　公正証書による信託で、預金を確実に子供に贈与。名義預金として否認のリスクを回避。

 

5. 名義預金回避のための信託の活用

　公正証書に基づく信託:

　信託契約を公正証書で作成し、預金を信託財産として親が預かる。

　贈与の際に子供の受諾が必要なく、親が自主的に贈与できる。

 

　結論

　受益権の暦年贈与は相続対策の有力手段であり、自己信託を活用することで、子供の浪費リスクを低減し、名義預金の税務リスクを回避できる。

　公正証書による信託契約は、税務調査において有効な手段である。