相続税に関する税務調査において

　相続税に関する税務調査において指摘されやすい問題やその対策です。

• 名義預金と生前贈与:

　相続税の税務調査において、最も指摘されやすいのは名義預金であり、その中でも特に「生前贈与」に注意が必要。

　生前贈与は被相続人が生きているうちに相続人や孫に財産を贈与することで、将来的に相続人が相続する財産を減らし、相続税額を減額する手段。

• 暦年贈与と基礎控除額:

　贈与税の非課税制度である暦年贈与には、110万円以下の場合は非課税となる基礎控除額がある。

　法定相続人以外への贈与にも適用され、家族全員に対して毎年110万円ずつの贈与が可能。

• 贈与契約書の作成と保管:

　生前贈与を名義預金と疑われないようにするためには、贈与者と受贈者が「贈与した・された」という共通の認識を持っていることが重要。

　贈与契約書を毎年作成し、贈与者と受贈者の双方で保管する。対象が未成年者の場合は親権者が代わりに契約を交わす。

• 預金の実態の確認:

　預金通帳と印鑑は受贈者が保管し、定期的に預金を出金することで、名義預金ではなく実態のともなった預金口座であることを強調。

• 相続人以外への贈与のメリット:

　相続人以外に贈与した場合でも非課税枠が適用され、相続人が亡くなる3年以内でも相続税がかからない。

　相続人以外に贈与することで、相続税の課税対象を回避できる。

• 暦年贈与の節税効果:

　暦年贈与は非課税枠が小さいものの、決して損をすることはなく、節税の有効な方法である。

　相続人以外に贈与する場合でも非課税枠の大きさがメリットとなる。