相続時精算課税制度を活用する際の要点

　相続時精算課税制度を活用する際の要点:

 

1.アパート建物のみを贈与する方法:

　アパートの建物だけを子に贈与することで、賃料収入の取り分を減らし、相続財産の蓄積を避けることができる。

　固定資産税評価額を使用するため、市場価格よりも低く設定されるため、贈与税が軽減される。

 

2.相続時精算課税制度の利用:

　相続時精算課税制度を用いることで、2500万円までの贈与税が免除される。

　非課税枠を超える部分には一律20％の贈与税がかかるが、現金収入の分散化が可能。

 

3.現金収入の分散化の重要性:

　子による賃料収入が入り、贈与税の納税資金や将来の相続税の納税資金に活用可能。

　現金収入の分散化は、相続税対策のキーポイント。

 

4.相続時精算課税制度の使い方のコツ:

　贈与者と受贈者を慎重に選定する必要があり、親子だけでなく祖父母と孫の関係でも適用可能。

　年齢制限あり（受贈者は20歳以上、贈与者は60歳以上）。

 

5.３年内加算のルール:

　相続発生後3年以内に行った贈与は、相続財産に取り込まれ、相続税の計算に影響を与える。

　相続人と遺言によって財産を取得した人にのみ適用。法定相続人以外への贈与で回避可能。

 

6.贈与時の評価額の特徴:

　制度を使用して贈与した場合、相続時には贈与した額を相続財産に再加算。ただし、贈与時の評価額で計算。

　将来の評価が上がる資産に特に有効。例: 収益物件、開発予定地、成長が見込まれる企業の株式。

 

7.３年内加算を避ける方法:

　法定相続人以外への贈与を行えば３年内加算を回避できる。

 

8.具体例:

　優良なアパートを3人に贈与する場合の具体例。評価額を下げる手法を使用し、350万円の贈与税を支払っても、賃料収入により迅速に回収可能。

　これらの要点を考慮しながら、相続税対策を計画することが重要です。