相続に関して  ·  2023/08/28

    預金の引き出し

    1. 相続前の引き出しの例:
      • 相続が直前に起こる場合、生活費や支出に必要な項目のために引き出しを行うことがある。
      • 入院費用、老人ホーム費用、自宅修繕、マンション管理費、水道光熱費などがある。
      • 被相続人がお金の管理ができない場合、家族に振り込むケースもある。また、死後の不安からお金を手元現金として保有するケースも。
    2. 正しい申告の重要性:
      • 直前の引き出し自体は問題視されないが、税務署は注目しているため、適切な申告が必要。
      • 相続税申告における財産・債務の評価は亡くなった日時点の金額で計算される。
    3. 税務調査でのペナルティ:
      • 事例として、直前に2,200万円引き出し、翌日に死亡した場合のケースが挙げられる。
      • 相続人が引き出しを計上せずに申告すると、税務署が否認し、相続税とペナルティが課されることがある。
    4. 税務署の調査体制:
      • 税務署の資産課税部門は少数精鋭の部隊であり、ピピットリンクというシステムを導入して預貯金等の照会を効率的に行っている。
    5. 直前引き出しの適切な処理:
      • 直前引き出しの処理方法について、適切な申告のポイントが説明されている。
      • 引き出しと支出のタイミングを合わせる、評価額を計算する方法、過去の支出の概算を利用する方法が挙げられる。
    6. まとめと注意点:
      • 直前の引き出しは税務署からの注目度が高いため、適切な処理が重要。
      • 適切な処理を行わないとペナルティが発生する可能性がある。
      • 遺産分割の際のトラブルも考慮し、適切に処理と申告を行うことが大切。