贈与する土地評価300万円

相続の背景:

 

　Dさんの父親が亡くなり、母親と長男（Dさん）の2人が相続人となった。

 

相続の手続きや遺産分割協議書の作成、相続税の申告が必要。

 

財産概要:

 

　父親の財産は自宅とDさんが住む家の不動産2つと預金。

 

　総評価額は約1億6,000万円。今年の路線価の上昇により、評価が高くなっている。

 

相続税の計算:

 

　相続税の試算は約2,265万円で、負担が大きい。

 

　特例の利用: 　自宅に同居する相続人や配偶者に適用される小規模宅地等の特例を利用。

　自宅の土地評価が80％減、Dさんの家の賃貸部分が50％減となり、相続税を1,360万円に減少。

 

　配偶者税額軽減:

 

　配偶者には税額軽減の特例があり、母親が財産をすべて相続する場合、相続税が不要となる。

 

　将来の不安: 　

 

　母親が1人暮らしで高齢者住宅への移行を検討。

 

　Dさんも同居する方法がありつつ、母親の意向も尊重する必要。

 

　自宅の取り扱い: 自宅を売却、建て替え、賃貸の方法を検討。

 

　売却時に特例を活用することで最大3,000万円までの譲渡所得控除が適用。

 

弟との土地の問題:

 

　Aさんと弟が隣接する土地を利用しており、明確な境界がない。

 

　土地の名義変更や評価の変更を検討。

 

　相続時の提案:

 

　自宅の相続を母親が3分の2、Dさんが3分の1で、母親が亡くなった後は売却を検討。

 

　相続税の軽減と将来の計画を考慮した提案。

 

　弟名義の土地の名義変更:

 

　弟名義の土地をAさん名義に変更するための方法として、遺贈、売買、贈与の3つの方法がある。

 

　贈与税:

 

　贈与税は贈与を受ける際にかかる税金で、年間110万円の基礎控除があり、方法によって異なる税金が発生する。

 

　不動産取得税と登録免許税:

 

　不動産取得税は土地や建物の取得時に支払う税金。

 

　登録免許税は土地の所有権を記録・公示する際に支払う税金。

 

　総合すると、相続税や贈与税の最適な対策を検討し、不動産の名義変更や取り扱い方法を通じて、節税や将来の不安を解消し、計画的な相続のプランを策定することが重要です。